Налог на апартаменты для физических лиц, ставка налога на имущество физических лиц

Налог на апартаменты 2019 для физических лиц

Для регистрации на соответствующем сервисе, позволяющем контролировать начисление и оплату налогов, необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Там заявителю выдадут регистрационную карту, с помощью которой он сможет получить доступ. Помимо этого, понадобится специальная электронная подпись.

Налоговый вычет на апартаменты 2019 для физических лиц

Раньше, до 2019 года продавцы платили налог 13% с суммы, полученной от продажи недвижимости, которая находилась у них в собственности менее 3 лет . Сократить сумму, с которой рассчитывается налог, можно было или на 1 000 000 рублей (воспользоваться налоговым вычетом), или на сумму, ранее потраченную на приобретение продаваемой недвижимости.

Сумма налога никак не привязывалась к кадастровой стоимости, поэтому граждане занижали стоимость недвижимости в договоре купли-продажи до размера налогового вычета (до 1 000 000 рублей или до ранее потраченной суммы на приобретение недвижимости) Многих покупателей и продавцов волнует вопрос налогообложения доходов с продажи недвижимого имущества с 01.01.

2019 года, налог с продажи квартиры, налог с продажи комнаты.

Новые налоги в 2019 году для физических лиц

Налог на отдых – это то, что будет новое в налогах для физлиц в 2019 году, так как ранее россияне были избавлены от такой необходимости.

Его будут платить приезжие туристы при посещении курортных зон, причем пополнять казну будут не только иностранные гости, но и граждане РФ.

Избавлены от обязательства оплачивать налоговый сбор лица из «традиционной» группы льготников: граждане младше 18-ти лет, инвалиды, ветераны и т. д.

Апартаменты vs квартира: стоимость, налоги и счета за ЖКУ

Почему так популярны апартаменты? Прежде чем ответить на этот вопрос, нужно пояснить, что существует, в общем, два их типа. Первые приобретаются «для себя» и являются, по сути, аналогом жилью – как правило, это объекты бизнес-класса или элитные, возникающие на привлекательных территориях, где строительство жилья невозможно.

Налог на апартаменты – «кот в мешке»

Объект попадает в реестр, если по данным акта Госинспекции, более 20% его площади фактически используется для размещения объектов торговли, офисов, общественного питания, бытового обслуживания. Госинспекция определяет вид фактического использования объекта и на этом основании он включается или исключается из реестра.

Налог на апартаменты: точный расчет

Аналитики компании «Метриум Групп» рассчитали налог на примере МФК «Фили Град», который включает как квартиры, так и апартаменты. Первая очередь комплекса уже сдана, а значит, стала известна кадастровая стоимость: 180 975 рублей за кв. метр для квартир и 62 377 рублей за кв. метр для апартаментов. То есть база для начисления налога на апартаменты в три раза меньше, чем на квартиры.

В отношении гаражей и машино-мест в зданиях, включенных в реестр, введена пониженная ставка, эквивалентная 0,1% от кадастровой стоимости, — так же как для гаражей и машино-мест, не включенных в реестр.

Обратите внимание

Пониженная ставка распространяется только на один гараж или машино-место площадью не более 25 кв. м в реестре. По данным столичного экономического департамента, объекты таких размеров составляют около 95% от общего количества гаражей и машино-мест в зданиях, включенных в реестр.

Кроме того, предусмотрена льгота для городских пенсионеров, инвалидов и других категорий.

Налог для физических лиц на апартаменты в 2017

Указанный закон предполагает рост ставки налога в зависимости от типа жилья. Таким образом, граждане, проживающие в бюджетных домах, получают самый низкий тариф (в прошлом году – 0,1 процента), в то время как владельцы коммерческой недвижимости должны вносить в государственную казну от 0,5 процента до 2-х.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

Узнать о результатах оценки на текущий момент по своим объектам недвижимости можно из Публичной кадастровой карты. Если нужных данных там не нашли, — направляйте запрос по электронной почте либо в письменной форме. Соответственно, и ответ будет направлен тоже в одной из этих форм. По закону, он должен быть отправлен в течение 5 рабочих дней после получения запроса.

Налогообложение апартаментов 2017

Для сравнения по НК РФ с 2020 года вступит без льготное налогообложение и по оценкам налог может быть в пять раз выше, чем на квартиры. Пока же приняты пониженные ставки и на примере гор.

Москва (плюс 28 регионов), можно определить ставки от 0,5% (для сравнения: квартиры в среднем от 0,1%) Однако стоимость апартаментов по кадастровой стоимости ниже, чем квартиры и сейчас это не такая большая разница.

Рекомендуем прочесть:  Пристройка к дому многоквартирному

Налог на имущество в 2019 году для физических лиц петрозаводске

Чтобы приблизить стоимость недвижимости, которая берется за основу для расчета налога, до рыночного уровня, правительство решило изменить методику ее определения. С этой целью чиновники заменили инвентаризационную стоимость кадастровой.

Расчет кадастровой стоимости недвижимости осуществляется с учетом таких показателей, как: расположение дома (в каком районе города находится строение); развитость инфраструктуры; близость к социально важным объектам; наличие в доме охраны, парковки и т.

Московское правительство внесет в Мосгордуму законопроект с поправками в закон «О налоге на имущество физических лиц», которые позволят снизить ставки налога на имущество физических лиц для граждан — собственников некоторых категорий нежилой недвижимости, сообщается на сайте мэрии города. Сниженные ставки будут применяться начиная с расчета налога за 2015 год.

Налог «на апартаменты» для физических лиц станет ниже

Ежегодно Правительство Москвы утверждает перечень объектов недвижимого имущества, налоги на которые высчитываются исходя из кадастровой стоимости.

Если апартаменты находятся в здании, которое включено в этот перечень, то их собственникам-физическим лицам, приходилось платить налог по ставке в 2%. Если же здание не было включено в перечень – налог составлял всего 0,5%.

Чтобы снизить налоговую нагрузку физлиц, было принято решение выровнять ставки.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 3 октября 2017 г

Так, согласно статье 406 Налогового кодекса в отношении жилых домов, квартир, комнат, гаражей, машино-мест и иных объектов, указанных в подпункте 1 пункта 2 данной статьи, налоговая ставка, устанавливаемая законом города Москвы, не может превышать 0,3 процента кадастровой стоимости.

Налог на имущество физических лиц в 2019 году: новшества законодательства

Российские граждане беспокоятся о судьбе налога на имущество физических лиц в 2019 году – соответствующие законодательные новшества приняты властями несколькими годами ранее.

И только постепенное увеличение налогового сбора позволило успокоить обывателей после известия о десятикратном удорожании содержания недвижимости.

Стоит отметить, что чиновники уже в течение десятилетий рассматривают правку текущей пошлины, и результатом их соображений по этому поводу стало постановление от 2015 года. Новый закон регламентирует установление налоговых показателей на основе кадастра, который пришёл на смену инвентаризационному способу расчёта.

Последний учитывал износ постройки, вердикт о котором выносили компетентные сотрудники БТИ. Понятно, что год за годом недвижимость дешевеет, следовательно, налоговый сбор также уменьшается. Сейчас же во внимание принимается только кадастровая цена имущества, что в несколько крат выше инвентаризационной.

Источник: http://onejurist.ru/nalogi/nalog-na-apartamenty-2018-dlya-fizicheskih-lits

Налог на имущество физических лиц на 2019 год

Каждому гражданину РФ необходимо знать о том, что налог на имущество физических лиц является обязательным для всех, кто владеет недвижимостью, к которой относятся: дома, квартиры, дачи, хозяйственные и прочие строения. Оплачивать этот налог обязаны все лица, которые не освобождены от него или же не имеют специальных льгот на выплату данного налога.

Отметим и тот момент, что даже несовершеннолетние лица, в чьем владении находятся объекты недвижимости, обязаны выплачивать этот налог. До наступления совершеннолетия, за данных лиц совершают оплату их опекуны или родители, что соответствует НКРФ, пункт №2, статьи №27.

Квитанция на оплату налога по недвижимости, приходит к вам по почте, и вы можете оплатить ее в любом филиале Сбербанка. В случае, если вы не получили по почте квитанцию, вам надлежит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или того региона, где находится ваше недвижимое имущество.

Важно

Согласно существующим на сегодня законам РФ, некоторые лица могут иметь льготы по оплате данного налога. Для того, чтобы получить льготы на оплату налога на имущество для физических лиц, вам необходимо собрать нужные документы и предоставить их в налоговую инспекцию.

Если вы представили необходимые документы позже, чем получили льготы, тогда вам будет произведен перерасчет суммы налога на имущество для физических лиц.

Но в данной ситуации, есть небольшой момент – перерасчет налога, имеет строгие ограничения, которые заключаются в том, что вам могут сделать его только за три последних года, которые предшествовали предоставлению вам льгот.

До 2015 года процесс расчета и уплаты налога на имущество физических лиц регламентировался Федеральным Законом №2003-1. Согласно законодательству, данным видом налога облагается недвижимость (жилые дома, квартиры и дачи), являющиеся собственностью физических лиц. Формирование расчета осуществлялось на основе налоговой базы, определенной по инвентаризационной стоимости объекта.

Но с 1 января 2015 года правительство решило отменить данный закон. Вместо него введена новая глава Налогового кодекса под названием «Налог на имущество физических лиц». Введение новой главы привнесло несколько важных изменений в процесс формирования и исчисления данного вида налога.

Например, со следующего года расчет налога обязан производиться не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости имущества. Во время расчета кадастровой стоимости учитываются такие факторы, как: расположение недвижимости, ее площадь, сегмент, год постройки и т.д. Соответственно, кадастровая стоимость наиболее точно отображает рыночную стоимость объекта.

Поскольку инвентаризационная стоимость, как правило, намного ниже рыночной цены, стоимость НДФЛ с 2015 года увеличилась.

Кто будет рассчитывать налог на имущество физических лиц в 2019 году

Данный вид фискального сбора относится к налогу местного значения. В связи с чем, он регулируется как НК РФ, так и нормативно-правовыми актами муниципальных органов, а также городов, имеющих статус федерального значения. В новой главе сказано, что расчет суммы налога, с последующим уведомлением налогоплательщика об его уплате будет производиться местными налоговиками.

Введение в действие НИФЛ ляжет на плечи субъектов РФ

Чтобы НИФЛ был введен в действие, каждый субъект РФ обязан, во-первых, установить порядок расчета кадастровой стоимости объектов, а, во-вторых, определить единую дату для взимания налога. Пока субъекты не осуществят данные процедуры, расчет налога производится по текущему порядку.

Согласно решению правительства, субъекты РФ начали использовать новый порядок для расчета налога на имущества с 1 января 2015 года.

Что будет считаться объектами налогообложения

Согласно новым правилам, с 2015 года объектами налогообложения принято считать: жилые дома, жилые помещения (квартиры, комнаты), гаражи (машино-место), недвижимые комплексы, незавершенные объекты строительства, а также другие помещения и строения.

При этом в законодательстве уточняется, что жилые строения, которые используются для ведения дачного хозяйства, садоводства, хранения инвентаря и т.д. в личных целях, относятся к категории жилых домов.

Расчет налоговой базы и налоговых вычетов

Как отмечалось выше, налоговая база по НИФЛ, согласно нововведениям, будет определяться для каждого объекта налогообложения в строгом соответствии с его кадастровой стоимостью, прописанной в государственном кадастре недвижимости.

Также в новой главе НК РФ учтены и возможные налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается кадастровая стоимость объекта налогообложения.

Читайте также:  Вводится новый вид государственной помощи для родителей

Налоговые вычеты для каждого объекта имущества

Имущество Уменьшение кадастровой стоимости с учетом налоговых вычетов
Квартира Уменьшение производится на кадастровую стоимость 20 кв. м. общей площади.
Комната Уменьшение производится на кадастровую стоимость 10 кв. м. площади.
Жилой дом Уменьшение производится на кадастровую стоимость 50 кв. м. общей площади.
Недвижимый комплекс, в составе которого находится один или несколько жилых домов (помещений) Независимо от его площади, уменьшается на 1 000 000 рублей.

Например, кадастровая стоимость квартиры равна 3 000 000 рублей, а кадастровая стоимость одного квадратного метра – 50 000 рублей. Чтобы узнать размер налогового вычета, необходимо величину кадастровой стоимости квадратного метра умножить на число 20, т.к.

именно это значение применяется для объектов налогообложение, попадающих под категорию квартира. Соответственно, размер налогового вычета для данного примера составит: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублей.

А размер налоговой базы будет равен: 3 000 000 – 1 000 000 = 2 000 000 рублей.

Но нужно отметить, что правительство оставило местным властям право увеличивать размер обозначенных налоговых вычетов.

Расчет ставки налога на имущество физических лиц

Формирование налоговых ставок производится на основе кадастровой стоимости объектов.

Так, для жилых домов (недостроенных жилых домов), жилых помещений, гаражей и машино-мест ставки по налогу составляют до 0,1%.

Для торговых центров, нежилых и промышленных помещений, используемых для размещения предпринимательских объектов, офисов, объектов обслуживания и т.д., а также для объектов, с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей, установлена налоговая ставка в размере до 2%.

Налоговая ставка, не относящаяся к вышеназванным категориям, составляет до 0,5%.

Совет

Например, если стоимость 1 кв. м. квартиры составляет 50 000 рублей, а налоговая база после вычета – 2 000 000 рублей, тогда сумма налога составит: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При этом, законом уточнено, что муниципальные образования могут самостоятельно менять размер ставки, установленной для домов, квартир и гаражей. Допускается повышение ставки не более чем на треть или ее понижение до нулевого значения.

Кроме того, субъекты РФ могут вводить дифференцированные ставки в зависимости от:

• разновидности объекта;

• кадастровой стоимости объекта;

• инвентаризационной стоимости объекта;

• места расположения объекта;

• вида зоны, на территории которой находится объект.

Источник: http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-imushchestvo2013.html

Налог на имущество (недвижимость) в г. Сочи в 2019-2018 году

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Сочи Краснодарского края на 2019-2018 год установлены решением Городского Собрания г. Сочи от 26.10.2016 N 150 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Сочи» (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Сочи

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Краснодарском крае расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость для физических лиц

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2017 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2018 г., за 2018 г. – до 1 декабря 2019 г., а за 2019 год — до 1 декабря 2020 года.

Ставки налога на имущество в Сочи

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Сочи в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Сочи

Объекты налогообложения Налоговая ставка на 2016-2018, 2019 годы, %
1. В отношении жилых домов, жилых помещений (комнат, квартир), единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), в зависимости от кадастровой стоимости объекта налогообложения:
— до 5 млн. рублей (включительно) 0,05
— свыше 5 млн. рублей до 10 млн. рублей (включительно) 0,08
— свыше 10 млн. рублей до 25 млн. рублей (включительно) 0,1
— свыше 25 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно) 0,15
2. Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом 0,1
3. Гаражи и машино-места 0,1
4. Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства 0,1
5. Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ в 2017 году — 1 процент;в 2018 году — 1,1 процента;в 2019 году — 1,2 процента;в 2020 году — 1,3 процента;в 2021 году и в последующие годы — 1,4 процента.
6. Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей 2
7. Иные здания, строения, сооружения, помещения и прочие объекты налогообложения 0,2

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  —  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2019 г..

Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

  • Н — сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Сочи недалеко от моря с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571, 43 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,05 %.

(5 000 000 – 1 428 571, 43) * 0,05 % = 1785,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (1785,71 -420)*0,2+420 = 693,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (1785,71 -420)*0,4+420 =  966,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (1785,71 -420)*0,6+420 = 1239,42 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (1785,71 -420)*0,8+420 = 1512,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 1785,71 рублей.

В связи с тем, что в Сочи установлены одни из низких ставок в РФ, сумма налога на недвижимость для граждан возросла незначительно.

Например, в большинстве городов Краснодарского края ставки налогов установлены в размере 0,2 %, в Московской области ставка в отношении квартир установлена в размере 0,1 % от кадастровой стоимости в год. В Самарской области ставки налога составляют 0,3 %.

Льготы по налогу на недвижимость в Сочи

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

Как и во многих городах Краснодарского края законодательством города Сочи  дополнительно от уплаты налога на недвижимость освобождены следующие категории граждан:

  • родителям (усыновителям, опекунам, попечителям) в многодетных семьях, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Льгота предоставляется на основании удостоверения, выдаваемого многодетным семьям, свидетельств о рождении детей, паспорта родителей (родителя), свидетельства о заключении брака (для лиц, состоящих в браке), справки о составе семьи с места жительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено «Персональные права.ру»

Источник: http://personright.ru/nalog-na-imushchestvo/krasnodar-region/297-sochi-nedvizhimost-kadastrovaya-stavki-lgoty.html

Налог для физических лиц на апартаменты в 2017

После того как в силу вступил нормативный акт, введший налог на недвижимость, многих граждан стало интересовать: сколько же им придется платить за апартаменты, пребывающие у них во владении?

Апартаменты – это что

По большому счету это жилье, но с определенной спецификой. Обычно речь идет о помещениях, находящихся в деловых зданиях или в бывших производственных строениях. Нередко их продают уже отделанными.

Отличие от обычной квартиры одно – правовой статус. Поскольку они не входят в жилой фонд, то и прописаться там невозможно.

В мировой же практике под термином «апартаменты» понимают квартиры с сервисом гостиничного типа.

Также стоит упомянуть, что в отношении такого вида помещений не действуют стандарты, разработанные для жилья. То есть их можно обустраивать без учета:

  • наличия социальной инфраструктуры;
  • плотности;
  • инсоляции комнат и пр.

Однако продажа такого рода жилья сулит немалую прибыль для застройщика и обеспечивает высокую рентабельность офисных зданий.

Удобство для проживающих там достаточно очевидны, ведь в одном и том же строении собственник нередко работает. Кроме того, там же обычно есть и:

  • спортзалы;
  • магазины;
  • рестораны;
  • паркинги и пр.

Правда, владельцам такого специфического жилья приходится платить заметно больше, чем собственникам обычных квартир и за коммуналку, и за дополнительный сервис. Но в немалой степени это компенсирует более низкая цена при покупке.

Основные понятия

Как известно, новый фискальный сбор власти РФ ввели в начале 2015 года. Таким образом, плательщики получили извещения от ФНС еще летом прошлого 2016 года.

Читайте также:  Губернаторские выплаты при рождении первого ребенка: региональные пособия в 2019 году

Предполагалось, что рассчитаться владельцы апартаментов должны были еще 1 декабря минувшего года, однако в Москве власти вынуждены были отложить крайний срок до мая 2017 из-за того, что многим жителям города так и не удалось разобраться, сколько же им придется платить.

Стоит еще раз напомнить, что в российском законодательстве не существует такого термина, как «апартаменты», поэтому данная категория всегда причисляется к коммерческой недвижимости.

Указанный закон предполагает рост ставки налога в зависимости от типа жилья. Таким образом, граждане, проживающие в бюджетных домах, получают самый низкий тариф (в прошлом году – 0,1 процента), в то время как владельцы коммерческой недвижимости должны вносить в государственную казну от 0,5 процента до 2-х.

В частности, максимальную цену платят собственники:

  • помещений в бизнес-центрах;
  • ТРЦ;
  • ресторанов;
  • организаций, занимающихся бытовым обслуживанием граждан.

Полпроцента от кадастровой стоимости недвижимости вынуждены платить и собственники апартаментов, расположенных в престижных районах.

К примеру, если квадратный метр квартиры там обойдется покупателю приблизительно в 200 тысяч рублей, то за апартаменты он заплатит около 65. Таким образом, налоговая база, основанная на кадастровой цене, втрое меньше.

В то же время граждане, владеющие апартаментами, не могут получить вычет из налога в 20 метров квадратных, предусмотренный для жилья.

Законодательство

Правило, согласно которому действует оценка налоговой базы по стоимости, упомянутой в кадастре, применяется сейчас в 28 регионах страны, и в том числе в Екатеринбурге и СПб.

В настоящее время в Налоговом кодексе приводятся определения, исходя из которых начисляется налог на недвижимое имущество. В частности, к этой категории принадлежат:

  • жилье (особняки и квартиры);
  • гаражи;
  • места на парковках;
  • все виды коммерческих помещений

Сейчас вся жилая недвижимость, чья стоимость менее 300 миллионов рублей, облагается по минимальной ставке, не превышающей 0,1 процента.

Изменение налогообложения в области коммерческой недвижимости

При этом имеется здесь обязательный вычет:

  • с одной комнаты – 10 метров квадратных;
  • с квартиры – 20;
  • с дома – 50.

Остальное недвижимое имущество, оцененное в сумму, превышающую 300 миллионов, облагается 2-процентным фискальным сбором.

Коммерческие помещения разделены на шесть групп:

  • гостиницы, общепит, спорткомплексы;
  • торговые площади;
  • помещения для бизнеса;
  • индустриальные здания;
  • апартаменты;
  • медучреждения, общественные спортивные сооружения, вокзалы и аэропорты.

В отношении помещений коммерческого назначения в 2016 действовала ставка, актуальная для 2015 года, – 1,2.

За 2016 придется уже заплатить 1,5 процента, далее – 1,8. В полной мере россияне ощутят налоговое бремя только в 2020-м.

В ситуации если отдельные апартаменты не имеют определенной кадастровой стоимости, закон предписывает вычислять размер налога исходя из их доли в общей площади здания, в котором они расположены.

В любом случае все необходимые справки можно навести в ИФНС по месту жительства.

Какой будет налог

Формула в целом достаточно проста, и сумму налога нетрудно определить, используя обычный калькулятор:

  • квартира – общая площадь умножается на стоимость метра квадратного по кадастру, и на 0,1;
  • налог на апартаменты рассчитывается точно так же, но при этом используют ставку – 0,5.

То есть если квартира имеет размер 48 метров квадратных, то от него отнимают 20 и умножают на 0,1, в результате получится, что за год придется внести в качестве налога немногим более 6 тысяч рублей.

За апартаменты такого же размера отдать придется уже почти 15 тысяч.

Эта форма в целом универсальна и годится для любых российских регионов.

Послесловие

Как отмечают эксперты, несмотря на то, что имущественный налог был введен еще в 2014, многие владельцы апартаментов так и не смогли разобраться, сколько именно им придется платить государству.

По большей мере они опасались того, что в отношении их помещений не действует налоговый вычет в 20 метров квадратных. Кроме того, тревогу вселяла также и повышенная ставка фискального сбора.

Тем не менее правоприменительная практика продемонстрировала, что в реальности разница не столь уж и существенная, и составляет всего несколько сотен рублей в пересчете на месяц.

Обратите внимание

Впрочем, для экспертов рыка недвижимости это сюрпризом не стало, ведь цена апартаментов по кадастру в несколько раз ниже, чем у стандартного жилья.

Снижение цены в данном случае практически нивелирует повышенный налог, чего забывать не следует, если есть сомнения относительно покупки недвижимости.

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/nalog-dlya-fizicheskih-lic-na-apartamenty-v-2017

Налог на коммерческую недвижимость: сумма, порядок расчёта

Коммерческая недвижимость — это объекты недвижимости или земельные участки, предназначенные для извлечения постоянной прибыли или прироста капитала. Естественно, владение подобными участками подразумевает уплату налогов в казну государства. Определенный процент стоимости подобной недвижимости собирается под видом налогового сбора и отчисляется в государственную казну.

Понятие коммерческой недвижимости

В действующем законодательстве РФ отсутствует чёткое определение понятию «коммерческая недвижимость». Впрочем, в сложившейся юридической практике, под недвижимостью коммерческого плана понимают помещение, которое не относится к жилому фонду, и используется владельцем не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

Условно говоря, приобретение коммерческой недвижимости необходимо для инвестиций с целью получения стабильного денежного дохода в долгосрочной перспективе. Другими словами, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом, считается коммерческой недвижимостью.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

К подобным видам собственности можно отнести:

  • Торговые центры и магазины;
  • Гаражи, автомойки и автосалоны;
  • Рестораны и кафе;
  • Гостиницы и хостелы;
  • Апартаменты;
  • Бизнес-центры, офисы и так далее.

Стоит отметить, что к коммерческой недвижимости также относятся земельные участки, воздушные и морские суда, а также суда внутреннего плавания. Последние относятся к недвижимости на основании регистрации в том или ином аэропорту, или порту.

Любой вид коммерческой недвижимости подлежит налогообложению. До 2015 года, налог по всем типам недвижимости начислялся исходя из среднегодовой стоимости. Впрочем, на данный момент расчёты для определённых типов недвижимости производятся по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Это увеличивает налоговое бремя.

Среди объектов, для которых используется кадастровая оценка, выделяют:

  • Торговые комплексы и помещения в его составе;
  • Иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
  • Административные здания и центры;
  • Нежилые помещения, предназначенные для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

Для всех остальных объектов недвижимости размер и ставка налога вычисляются по балансовой стоимости.

Кто должен платить?

Владение помещениями неизбежно влечёт за собой обложение налогом. Таким образом, платить за свое имущество обязаны все юридические и физические лица, а также коммерсанты, владеющие коммерческой недвижимостью. Режим налогообложения значения не имеет.

Для юридических и физических лиц заметно различается как режим налогообложения, так и сам размер налогов.

Кто может не платить?

Налог на недвижимость является региональным платежом, поэтому местные власти сами могут решать какие льготы следует предоставить, а какие убрать. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать. Если же льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

По общему правилу, от налогов полностью освобождены следующие организации:

  • Религиозные и бюджетные учреждения;
  • ТСЖ, ЖСК;
  • Заведения транспорта;
  • Оборонные предприятия;
  • Метрополитен;
  • Предприятия, в штате которых работают инвалиды;
  • Автомобильные компании;
  • Учреждения культуры.

Частично освобождаются от уплаты налогов объекты:

  • Научного;
  • Медицинского;
  • Образовательного характера.

Таким образом, можно видеть, что от налогов освобождены организации некоммерческого толка, а право на частичные льготы имеют социальные и научные организации.

Налогообложение коммерческой недвижимости

Сумма, а также налоговая ставка, подлежащая к уплате, рассчитывается по среднегодовой или по кадастровой стоимости, в зависимости от типа коммерческой недвижимости. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости, берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти.

Налоговое законодательство часто меняется и корректируется, поэтому лицам, связанным с бизнесом в сфере недвижимости, стоит постоянно наблюдать за переизданиями и правками в Налоговом кодексе РФ. Важно отметить, что ставки для физических и юридических лиц заметно различаются.

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

  • Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%. Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;
  • Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  • Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц. Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Для юридических лиц

Налоговые ставки для юридических лиц значительно отличаются от ставок для физических лиц. Это связано с тем, что помещения, принадлежащие юридическим лицам, облагаются налогом на имущество организаций.

Как правило, налог на недвижимость, предназначенную для коммерческих целей, не превосходит 2,2% от конечной цены самого помещения. Максимальная ставка по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости, составляет 2%.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. При расчете налога по средней стоимости ставку налога умножают на среднюю стоимость имущества за отчетный период. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости, ставку налога умножают на кадастровую стоимость имущества на 1 января налогового периода (отчетного года).

При продаже коммерческой недвижимости

В связи с тем, что в законодательстве отсутствует понятие коммерческой недвижимости, при заключении сделок по продаже могут возникнуть сложности. Также следует учесть особенности налогообложения, связанного со статусом продавца недвижимости.

Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

  • Если речь идёт о физических лицах, они должны уплатить НДФЛ, начисляемый по ставке, установленной местными властями и администрацией. Обычно налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
  • Индивидуальные предприниматели могут снизить налог, воспользовавшись налоговыми вычетами. Естественно, они должны обосновать снижение налога, предоставив документы, подтверждающие их траты при реализации имущества.
  • При продаже имущества, используемого в коммерческих целях, иностранные организации обязаны уплатить налог по ставке в 20%.
  • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости. Это связано с тем, что объект недвижимости выступает в качестве взноса в уставной капитал.

Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также будут зависеть от статуса владельца. Например, если речь идёт об индивидуальном предпринимателе, ему придётся уплатить НДФЛ в размере 13%.

Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для юридических и физических лиц.

 Иностранцам, осуществляющим подобную деятельность на территории РФ, придётся уплатить налог в размере 30% от прибыли.

Сроки оплаты налога

Сроки уплаты налога на коммерческую недвижимость устанавливаются региональным законодательством. Такое правило прописано в статье 383 НК РФ. Платеж может перечисляться единовременно, а также могут быть предусмотрены авансовые ежеквартальные платежи.

Например, в Санкт-Петербурге, на основании статьи 3 закона No 684-96 установлены следующие сроки:

  • Авансовые платежи — до 30 числа месяца, следующего за отчетным;
  • Годовой платеж — до 30 марта года, следующего за налоговым периодом.
Читайте также:  Cписок товаров не подлежащих возврату или обмену

Образцы документов

Ниже будут представлены образцы и бланки налоговых деклараций, а также документ, объясняющий как их заполнять:

Ответственность за неуплату

Уплата налогов в бюджет государства — это обязанность любого гражданина России, за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность. Естественно, это относится и к налогам на коммерческую недвижимость.

Фиксирование правонарушений происходит на основании регистрационных данных юридического лица или индивидуального предпринимателя. Любой, кто хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

При этом органы взыскания должны иметь все сведения и документы, что подтверждают подобное правонарушение. К данным сведениям относятся исчисления налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации, направление уведомления, а также факты подтверждения даты получения уведомления.

Согласно статье 122 НК РФ, неполная и полная неуплата суммы взыскания из-за занижения платежной базы, неправильного исчисления суммы, а также ряда других неправомерных действий, влечет за собой штраф в размере 20% от всей неуплаченной суммы.

Естественно, прежде чем подать исковое заявление, налоговая инспекция вышлет должнику серию уведомлений о наличии задолженности. В случае если неплательщик решит игнорировать данные уведомления, налоговые службы обращаются в суд. А это означает, что предстоит потратиться и на судебные издержки. Поэтому не стоит пытаться уклониться от уплаты налогов.

Заключение

Сфера налогообложения касается и владения нежилыми площадями, предназначенными для ведения коммерческой деятельности. Несоблюдение налогового законодательства, может привести к ряду весьма неприятных последствий для владельца, начиная от штрафов и заканчивая судебными тяжбами. Поэтому необходимо внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/nalog-na-kommercheskuyu-nedvizhimost-summa-poryadok-raschyota.html

Закон о налогах на имущество физических лиц: ставки и льготы

Изменение законодательства, которое определяет порядок и сроки уплаты налога на имущество граждан, действует с января 2015 года. Уже 54 региона используют обновленную систему расчетов по кадастровой стоимости, остальные обязаны перейти на новую методику до 2020 года.

Кто обязан уплачивать налог на имущество в 2016 году

В соответствии с налоговым законодательством налог обязаны уплачивать все граждане Российской Федерации, которые имеют в собственности недвижимое имущество, являющееся объектом налогообложения.

То есть, при наличии в собственности доли в квартире, гаража, дачи или парковочного места для машины, за них уплачивается налог.

Если собственность не подходит ни под одну категорию из статьи 401 Налогового кодекса РФ, то она не попадает под налогообложение.

Какое имущество по закону облагается налогом

Перечень налогооблагаемого имущества пополнен новыми категориями. Изменения законодательства вступили в силу с 01.01.2015 и касаются недостроенной недвижимости, машиномест, комплексов недвижимости.

В соответствии со ст. 401 НК РФ под налогообложение попадает следующее имущество граждан:

  1. Здания и помещения, которые используются для размещения объектов торгового назначения, бытовых услуг, административных объектов, предприятий общественного питания, офисов.
  2. Оформленные в собственность парковочные места для транспортных средств, гаражи. Облагаются налогом только те машино-места, на которые оформлено право собственности.
  3. Частные жилые дома. Новые изменения законодательства приравняли к жилым домам все постройки жилого назначения, расположенные на садовых участках и огородах.
  4. Помещения, которые используются непосредственно для проживания граждан: квартиры, комнаты, в том числе доли в них.
  5. Недостроенные, но уже оформленные в собственность объекты, в том числе единые недвижимые комплексы.
    Обязательным условием отнесения комплексов к объектам налогообложения является их проектируемое назначение – жилая недвижимость.
  6. Объекты недвижимости, не вошедшие в предыдущие группы.

Налогом не сможет облагаться имущество, информация о котором по разнообразным причинам не содержится в официальных регистрирующих органах. При этом прямой обязанностью собственников является предоставление данных о неучтенной недвижимости в налоговые органы своего региона.

Налоговая база и действующие в 2016 году налоговые вычеты

Налоговая база в новой методике определяется по кадастровой стоимости недвижимости. Она является более объективной в текущей рыночной оценке.

Основной проблемой перехода на новую систему является то, что значительная часть собственности не имеет такой стоимости. Произвести оценку по кадастру всех объектов недвижимости планируется к 2020 году.

Регионы, осуществившие в 2015-2016 годах переход на новую методику, уже используют для расчета кадастровую стоимость. Остальные регионы пока применяют в расчетах инвентаризационную стоимость.

Но не вся площадь объекта налогообложения будет учитываться.

В целях снижения налогового бремени законодательно предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие величину налоговой базы разных категорий уменьшить на определенную величину:

  1. В отношении жилой комнаты – на 10 м2 от ее общей площади.
    Так, для комнаты площадью 24 м2 облагаться налогом будут только 14 м2.
  2. В отношении квартиры база уменьшается на 20 м2 от общей площади.
    На квартиру площадью 44 м2 начислят налог исходя из базы 24 м2.
  3. Налоговая база для частного жилого дома рассчитывается с применением льготы в 50 м2.
    То есть жилой дом площадью 80 м2 имеет налоговую базу всего 30 м2.
  4. Для комплексов недвижимости, когда сложно определить отдельные площади используют другой способ.
    Налоговая база будет определяться как разность кадастровой стоимости объекта и величины 1 млн рублей.

Читайте также!  Работа по совместительству — сколько часов в неделю?

Граждане могут самостоятельно получить данные из государственного кадастра о стоимости своей недвижимости на официальном сайте Росреестра на страницах публичной кадастровой карты, из справочной информации в режиме он-лайн или при оформлении личного запроса в офисе МФЦ, кадастровой палате.

При несогласии собственника с рассчитанной кадастровой стоимостью он сможет обратиться в суд либо специально организованную комиссию по рассмотрению таких обращений (статья 24.18 Федерального закона от 29.07.98 № 135-ФЗ).

Если принимается решение, что стоимость завышена или занижена, то налог будет рассчитываться по новой стоимости, начиная с года направления спорного обращения.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2016 году

Для повышения справедливости распределения налогового бремени по объектам налогообложения разных категорий и стоимости предусмотрены дифференцированные ставки.

Наименование объекта собственностиКадастровая стоимость, млн рублейСтавка, %
Помещения жилого назначения, комплексы, имеющие в составе как минимум 1 помещение для проживания, дачные хозяйственные постройки жилой направленности площадью не более 50 м2 Не выше 10 (включительно) 0,1
10-20 (включительно) 0,15
20-50 (включительно) 0,2
50-300 (включительно) 0,3
Места для парковки транспортных средств, гаражи 0,1
Строящиеся зарегистрированные объекты жилого назначения 0,3
Нежилые помещения, применяемые для размещения административных, бытовых, торговых предприятий, а также мест общественного питания 2
Объекты недвижимости любого назначения Более 300 2
Объекты, не вошедшие в другие категории 0,5

Очевидно, что нововведения в значительной мере повысят налоговое бремя людей, обладающих дорогостоящей собственностью.

Льготы при уплате налога в 2016 году

Законодательно определены льготные категории людей, которые могут не уплачивать имущественный налог:

  1. Инвалиды 1 и 2 групп.
  2. Люди, имеющие статус героя РФ, Советского Союза или награжденные орденом Славы.
  3. Люди, являющиеся инвалидами с детства.
  4. Участники и ветераны различных боевых действий.
  5. Люди, достигшие пенсионного возраста.
  6. Действующие военнослужащие, уволенные при наличии стажа службы свыше 20 лет.
  7. Участники испытаний термоядерных оружий, ликвидаций последствий аварий ядерных установок, в том числе переболевшие лучевой болезнью.

Расширенный перечень групп льготников можно найти в статье 407 НК РФ/ Льготы предоставляются на объекты недвижимости, не используемые для получения прибыли от коммерческой деятельности.

Чтобы воспользоваться льготой однократно, направляют заявление с подтверждающими документами в региональную налоговую инспекцию.

Если человек имеет несколько единиц имущества из одной категории, например, два жилых дома или три машиноместа, то воспользоваться льготой разрешается только на один объект. На остальные объекты взимают налог в обычном порядке.

Важно

При этом право определить, какое именно имущество считать льготируемым, предоставляется гражданину. Он должен представить свое решение в письменном виде в региональную налоговую инспекцию.

Если такое заявление не поступает, то льготируемым считается объект с наибольшей стоимостью по кадастру.

О новом налоге на имущество в 2016 году можно узнать из видео.

Правила самостоятельного расчета налога на имущество физических лиц

Чтобы рассчитать сумму начисленного налога можно воспользоваться специальными программами-калькуляторами, размещенными на сайте налоговых служб.

Для занесения в программу необходимы данные:

  1. Номер объекта недвижимости по кадастру. При отсутствии у гражданина такой информации получить ее можно на портале Росреестра.
  2. Вид объекта надвижимости (комната, жилой дом, административное здание), его общая площадь в м2, стоимость по кадастру.
  3. Период, в течение которого в 2016 году гражданин обладал этим имуществом.
  4. Величина налогового вычета, предусмотренного для данной категории налоговой базы.
  5. Наличие льгот, предусмотренных НК РФ.

Стоит отметить, что величина налога с даты перехода на новую систему расчета по кадастру будет увеличиваться в четырех налоговых периодах. Это вызвано применением специальных понижающих коэффициентов, которые предназначены для постепенного увеличения налогового бремени.

Так, в первый год с даты перехода на новую методику величина коэффициента составит 0,2; во второй – 0,4; в третий – 0,6; в четвертый – 0,8.

При желании, сумму имущественного налога можно определить самостоятельно. Для этого находят разность между исчисленным имущественным налогом по кадастру и налогом по инвентаризации, умножают ее на понижающий коэффициент.

Затем к полученной величине прибавляют сумму налога по инвентаризации.

Уплачивать имущественный налог гражданам нужно один раз в год. Уведомление-расчет направляет уполномоченный налоговый орган на бумаге по почте.

Последний день текущего года, когда налоговые органы имеют право отправлять уведомления – 31 августа 2016 года. Произвести оплату налога, рассчитанного на недвижимость, имеющуюся в 2015 году в собственности, нужно будет до 1 октября 2016 года.

Как узнать задолженность по налогам

Меры по наказанию неплательщиков налогов становятся все разнообразнее: это начисление пени, штрафов, арест имущества и счетов, и даже заключение под стражу на два года. Чтобы избежать возникновения задолженностей, нужно знать: сколько налогов и когда следует заплатить.

Получить данную информацию можно на сайте федеральной налоговой службы. По ИНН можно получить актуальные данные о начислении и оплате транспортного, земельного, подоходного и имущественного налогов.

Для совершения операции в сервисе «Узнай свою задолженность» вводят ИНН, имя и фамилию. Код в виде нескольких цифр подтвердит, что действие выполняется человеком, а не роботом.

Сервисом также предусмотрена печать квитанции на оплату.

Заключение

Переход на вновь введенную систему расчета имущественного налога приведет к увеличению налогового бремени, но в большей степени это отразится на обладателях дорогой недвижимости.

Переходный этап завершится к 2020 году.

В перечень налогооблагаемой недвижимости внесли недостроенные жилые объекты, парковочные места, комплексы недвижимости.

Предусмотренные льготы позволят отдельным категориям физических лиц не уплачивать имущественный налог, а использовать налоговые вычеты при расчетах смогут все без исключения.

Совет

Важно, что остается возможность оспаривания оцененной кадастровой стоимости объектов собственности.

Кто не будет платить налог на недвижимость для физических лиц узнайте из видео.

Источник: https://vesbiz.ru/pravo/nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lits.html

Ссылка на основную публикацию